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关于印发《新余市国资委出资监管企业 财务总监管理办法(试行)》的通知

来源:本站   作者:管理员   时间:2018-06-20   浏览次数:
余国资字〔2018〕59号

 
各出资监管企业:
        为进一步建立健全出资监管企业财务监督管理机制,促进国有资产保值增值,保障财务总监依法履职,经委2018年6月7日主任办公会议研究通过,现将《新余市国资委出资监管企业财务总监管理办法(试行)》印发给你们,请遵照执行。

 
               新余市国资委
                            2018年6月19日

 
 
新余市国资委出资监管企业财务总监管理办法(试行)
 

第一章 总则
第一条 为进一步建立健全出资监管企业监督管理机制,保障财务总监依法履职,促进国有资产保值增值,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规和《江西省国资委出资监管企业财务总监管理办法》,制定本办法。
第二条 本办法适用于新余市国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)出资监管企业财务总监的管理。
第三条 本办法所称财务总监,是指由市国资委向出资监管企业委派,依法对派驻企业履行财务管理和监督职责的高级管理人员。
第四条 市国资委负责财务总监的选聘、委派、交流和考核等管理工作,其人选可在行政事业单位、出资监管企业中选派,也可以向社会公开招聘。
第五条 财务总监依据国家有关法律、法规、规章制度,对出资监管企业(以下简称企业)国有资产保值增值、财务活动进行监督管理,确保国有资产及权益不受侵犯。
第二章 任职资格
第六条 担任财务总监的人员,应当具备下列条件:
(一)拥护、执行党和国家的基本路线、方针政策,秉公尽责,严守法纪。
(二)熟悉并认真贯彻执行国有资产监管的法律、法规和制度,有高度的事业心和责任感,具有良好的履职纪录。
(三)有财会或相关专业大学本科以上学历,有较丰富的财务、会计和审计等专业知识和财务工作经验,取得会计师以上职称(含会计师)或注册会计师资格,并具备下列条件之一:
1、担任大中型企业或国有企业财务总监、总会计师、财务部经理(部长)、审计部经理(部长)三年以上;
2、在行政事业单位从事财务、审计等工作,现任正科级以上职务、或副科级职务三年以上;
3、在会计师事务所从事会计、审计工作十年以上,其中担任部门经理五年以上。
(四)熟悉企业经营管理工作,具有较强的财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力。
(五)市国资委认为需具备的其他条件。
第三章 工作职权
第七条  财务总监协助总经理分管财务及相关工作,已委派财务总监的出资监管企业,不设总会计师职位,原则上不再安排其他分管财务工作的副职领导。财务总监履行下列职责:
(一)组织企业制定会计核算制度与政策、编制财务会计报告、开展经济运行分析,实施财务管理。组织制定财务内控制度,建立健全财务内控体系,落实内控责任。
  (二)组织编制、审核企业财务预算,评估分析预算执行情况,推行全面预算管理,促进企业预算管理与发展战略实施相连接。
  (三)组织制定与实施长短期融资方案、资金管控方案,推行资金集中管理。
  (四)拟订企业利润分配与弥补亏损方案。
  (五)参与制订企业重大生产经营计划、投融资计划、薪酬分配方案等。
  (六)参与企业重大事项决策,对资产划转、改制重组、产权转让、重大投融资、担保、兼并收购、债务重组等重大事项独立发表专业意见,出具书面审核意见。
  (七)组织企业建立和完善财务风险预警与控制机制,及时发现并报告重大财务事项。
  (八)组织建立多层次的财务监督体制,对企业及所属企业经济活动全过程进行财务监督和控制,发现、制止违法违规行为,提出相关整改意见并督促落实。
  (九)负责提出财务机构设置建议、财务部门负责人及所属企业财务负责人(或财务总监)人选建议,并参加对其履职情况的考核,提出奖惩意见。对不适宜的人选,应该提出不同意见。如提出意见未得到采纳,应及时向市国资委报告。
  (十)按规定的事项与总经理进行联签。
(十一)财务总监应该履行的其他职责。
第四章  工作报告制度
第八条  财务总监对市国资委负责,并向市国资委报告工作。
第九条  财务总监报告工作采取定期报告、重大事项报告、专项报告形式进行。
第十条  定期报告分为月度报告、半年报告和年度报告。
(一)月度报告内容包括企业及所属子企业当期主要财务指标完成情况,重大投资、借款、担保、产权变动等重大经济事项,本月工作开展情况。
(二)半年报告内容主要包括半年财务状况及主要财务指标变动情况、经营管理、重大经济事项、下半年工作安排等。
(三)年度述职报告主要包括当年重大经营活动、财务状况、资产质量、经营风险、重大财务事项、财务总监履职基本情况,财务制度建设,工作主要成效,以及存在的问题,对进一步加强财务工作的建议、下一年度工作安排等。
第十一条  重大事项报告包括重大投融资、担保、兼并收购、资产划转、债务重组、改制重组、产权转让等事项。企业出现重大事项、突发事件及紧急情况时,应立即报告;财务总监发表的独立意见未被采纳,可能造成重大经济损失或国有资产流失时,应立即报告。
第十二条  专项报告包括企业内部审计、财务检查、专题调研、财务风险控制等事项。出现下列情形时,财务总监应及时向市国资委报告:
(一)审核意见不一致或拒签后,企业仍组织实施的;
(二)发现企业违反国家规定和可能造成国有资产损失的;
(三)财务总监认为应当上报的其他重大事项。
财务总监向市国资委报告原则上采用书面形式,紧急情况下可以采取口头或电话方式报告,事后再提交书面报告。在上报市国资委的同时,应根据报告反映问题的性质,按照决策管理权限,分别报送企业决策层和监事会。
第十三条  财务总监的工作报告情况,作为对其业绩考核、奖惩和聘用的重要依据。
第五章 联签制度
第十四条 实行财务总监联签制度。
财务总监联签制度,是指对规定的事项实行由财务总监与总经理共同签署审批意见的制度。
第十五条 财务总监对下列事项进行联签:
(一)借入和借出资金、贷款担保;
(二)对外投资、兼并、收购,对外捐款或赞助等非经营性支出;
(三)对外结算支付、备用金支付、费用报销和资金结算等事项;
(四)银行账户之间资金划转,单笔金额在一百万元以上;
(五)企业财务预算和财务会计报告(包括合并和本部的快报、季报、年报及相关分析说明);
(六)设立、合并、撤销银行帐户和证券帐户;
(七)市国资委认为应当联签的其他事项。
第十六条 凡规定联签的事项,应当在企业总经理签署之前送财务总监审签。
第十七条 联签事项有下列情形之一的,财务总监有权拒绝签字:
(一)违反国家法律法规和财经纪律;
(二)违反国资监管规定;
(三)违反企业财务管理规定;
(四)违反企业经营决策程序;
(五)可能造成经济损失或者导致国有资产流失。
第六章 管理和待遇
第十八条 财务总监实行聘任制度。 由市国资委采取组织选调或向社会公开招聘等方式选聘。财务总监实行初任试用制,试用期一年。试用期满后,经考核胜任试行职务的,正式任职。
第十九条 财务总监每届任期为三年,任期届满后经市国资委考核合格的,可以连任,但在同一企业连任最多不得超过两届。
第二十条 财务总监实行定期交流制度。市国资委结合财务总监履职情况和企业实际,在出资监管企业范围内对财务总监进行交流。
第二十一条 财务总监在聘用期间为派驻企业的高级管理人员。根据工作需要,是中共党员的,可进入企业党的领导机构;设立董事会的国有独资企业,可进入企业董事会。财务总监在试用期间,列席企业董事会;是中共党员的,列席企业党组织会。
第二十二条 人事关系在国有企业的财务总监,自任职之日起可调入所派驻企业,也可保留在原工作单位,或委托社会中介机构代管。
第二十三条 由社会公开招聘担任财务总监的,聘用期满不再续聘者,市国资委不负责安排工作,派驻企业不负责保留人事关系。
第二十四条 财务总监的履职待遇按照派驻企业副总经理标准执行,其养老保险、医疗保险、失业保险等相关费用由派驻企业按规定办理。
  第二十五条  财务总监应当遵守下列行为规范:
(一)不得在企业或其他机构兼职并领取报酬,不得参与企业股权激励、内部持股或内部分红;
(二)不得在市国资委的政策规定之外接受企业现金或实物的薪酬、福利待遇、馈赠等报酬和在企业报销应由个人支付的费用;不得参加由企业安排、组织或者支付费用的与经营行为无关的消费活动;
(三)不得泄露企业的商业秘密;
(四)不得利用职权在企业谋取任何私利;
(五)市国资委要求遵守的其他规定。
第二十六条 财务总监实行回避制度。财务总监不得在其直系亲属任董事、高级管理人员或财务、审计部门负责人的企业任职。
第七章 考核与奖惩
    第二十七条 财务总监业绩由市国资委按照维护出资人合法权益,落实国有资产保值增值责任的要求进行考核,并以其实际履职情况确定其考核等级。
第二十八条  财务总监考核分为年度考核和任期考核。年度考核期为一个财务年度,一般与企业领导班子年度考核同步进行。任期考核期为一个任期。
第二十九条  财务总监年度考核的基本内容是:
  (一)贯彻执行市委、市政府有关重大决策部署以及市国资委有关决定要求情况;
  (二)履行财务管理及会计基础管理职责情况;
  (三)履行财务监督职责情况;
  (四)参与企业经营决策情况;
  (五)履职报告情况;
  (六)廉洁从业情况。
  第三十条 财务总监年度考核按下列程序进行:
  (一)市国资委成立财务总监考核小组,由委领导担任组长,相关科室人员参加,考核小组办公室设在考核评价科。考核小组负责组织和实施对财务总监的考核,并提出薪酬分配意见;
  (二)考核小组采取听取考核对象述职、问卷调查、查阅资料、个别谈话、考核评分等方法进行考核;
  (三)考核小组将考核结果和初评等次、薪酬分配初步意见报市国资委党委会审定;
  (四)考核小组将市国资委党委会确定的考核结果和薪酬分配意见反馈给被考核人和所派驻企业。
  第三十一条 年度(任期)考核采用百分制。考核结果分为优秀、良好、称职、基本称职、不称职五个档次。其中90分以上(含90分)为优秀,80~90分(含80分)为良好,70~80分(含70分)为称职,60~70分(含60分)为基本称职,60分以下为不称职。
  第三十二条 任职期内财务总监未能忠诚履职、导致企业出现重大国有资产流失、重大违反财经纪律等行为的,以及财务总监个人在廉洁自律方面出现重大问题的,评为不称职。
  第三十三条 年度考核结果与被考核人薪酬挂钩,并作为被考核人续聘、解聘的重要依据。考核为不称职的,予以解聘。
  第三十四条 任期考核以年度考核为主要依据,原则上以年度考核平均得分为任期考核得分,确定任期考核结果。考虑到某些重大决策事项实施结果的延迟性,任期考核时保留对以前年度考核评分的追溯权,可视项目实施具体情况对照评分标准进行调整。
  财务总监任期考核结果作为其续聘的重要依据。考核结果为不称职的,不再续聘。
第三十五条  财务总监薪酬由市国资委根据年度考核结果确定,在所派驻企业列支。
第三十六条  财务总监实行年薪制,年薪由基薪、绩效薪酬和任期激励构成。
基薪分配系数以派驻企业主要负责人的系数乘以0.75确定,随所派驻企业负责人基薪同时发放。
绩效薪酬与所派驻企业的年度经营业绩考核结果挂钩,以所派驻企业主要负责人绩效薪酬乘以分配系数确定。绩效薪酬分配系数根据考核结果,按以下办法确定:
  (一)年度考核结果为称职及以上的,绩效薪酬的分配系数为: 0.75×实际得分/100×派驻企业经营业绩考核得分/100;
(二)考核结果为不称职的,绩效薪酬的分配系数为0;
任期激励考核结果为“优秀”的,任期激励收入为基本年薪与绩效年薪之和的8%;考核结果为“良好”的,任期激励收入为基本年薪与绩效年薪之和的6%;考核结果为“称职”的,任期激励收入为基本年薪与绩效年薪之和的5%;考核结果为“基本称职”及以下的,无任期激励收入。
第三十七条  市国资委对在任期内作出突出贡献的财务总监,给予奖励和表彰。
第三十八条 财务总监不能忠实履行职责的,市国资委根据其造成后果的严重程度,给予行政处分,或解聘其职务;以权谋私、滥用职权、徇私舞弊,给出资人和企业造成重大损失的,应当按有关规定追究其经济责任,涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理。
第八章  企业责任
第三十九条  企业应当按照本企业副总经理标准为财务总监履行职责提供必要的工作条件。
第四十条  企业应当确保财务总监为履行职责所必需的工作权限。应及时通知财务总监参加有关会议,传送有关文件、决议、会议记录和财会信息等,应要求所属企业及时将重要财务事项报告财务总监。
第四十一条  财务总监对企业重大事项决策持不同意见时,企业应暂缓表决该项决策,并及时向市国资委报告。
第四十二条  企业有权向市国资委报告、举报或投诉财务总监的违法违规行为。
第九章
第四十三条  委托监管企业委派财务总监的,参照本办法执行。
第四十四条 本办法由市国资委负责解释。
第四十五条 本办法自2018年7月1日起施行。原《关于印发《新余市国资委出资监管企业财务总监管理暂行办法》的通知》(余国资发[2009年]2号)同时废止。